公司登記在「自宅」或「親友家」需要訂租約嗎？
法律上只有一種情況可以「無償使用」：
「獨資、合夥」的「行號」，且房屋為「負責人本人、配偶、或直系親屬」所有。
其他情況都不可無償使用，若主張無償使用，稽徵機關可參照當地一般租金情況，計算租賃收入課稅。
因此如果是「公司」組織，無論是否是登記在「自宅」或是「親友家」，都不是法律規定可以無償使用的範圍。一般來說建議簽訂最低每月租金 1,000 元的租約唷！
詳細說明如下：
- 稅法規定，公司負責人、股東、或股東之親戚，將所有房屋無償借給法人供營業使用，稽徵機關將參照當地一般租金情況，計算租賃收入課稅。
- 一般建議，如果實際為無償使用，那麼自行設定一個租金金額（例如範例是每月 1,000 元），會比稅務員依照行情計算單純。
- 房東雖提供無償使用，沒有實際收到租金，但仍需申報租賃收入，不過由於 1,000 元 *12 個月僅 12,000 元，還可以扣除 43% 必要費用，因此計入個人所得的部份僅 12,000*57% = 6,840
- 假設房東所得級距為 5%，則房東有可能增加的個人綜合所得稅為 12,000*57%*5% = 342 元。
簡單來說：
- 若公司主張「無償使用」：很容易被稅務員以「市價」來課「房東的租賃稅」。且這種做法要與稅務員溝通，因為在稅務員的觀念中，法人跟自然人之間是不可以無償使用的
- 訂一千元租約：因有雙方合意的租金金額，所以被調整為市價來課稅的機率低很多，比較建議這種作法。
- 註：若屋主的個人所得級距較高，依照所得稅法第十四條規定，被稽徵機關以「當地一般租金」核課的機率也會較大喔！
若您是登記在「自宅」或「親友家」，請提供「最新一期房屋稅單」或「建物所有權狀」或「第一類建物謄本」的照片，Simpany 會接續幫您製作「房屋使用同意書、租約」哦！
更詳細的說明可參考：公司登記地址設在自有住宅要注意的七件事
更新時間
2022-09-01