問與答 記帳

股利分配是什麼？怎麼分配比較有利？股利分配常見問題

歡迎參考「股利分配是什麼？」說明影片

股利分配是什麼？

  • 公司的盈餘透過「股利分配」進入「股東個人所得」
  • 相關時程：
  • Simpany 會協助您將需簽名之股利分配表、印領清冊、會議事錄製作好，並提供補充保費計算表給您參考。
     

股利分配怎麼算？

  • 公司「帳載所得額」
  • 扣除「營所稅」
  • 等於「稅後淨利」
  • 提撥「法定公積」：( 淨利 - 彌補以往年度虧損 ) * 10 %
  • 等於「盈餘分配淨額」：淨利 - 彌補以往年度虧損 - 提撥法定公積
  • 盈餘依照「出資比例」分配到各股東身上，成為股東需計入個人所得的「股利所得」

負責人股利分配需留意

  • 按全民健康保險法 20 條規定，雇主應以「營利所得」為投保金額。
  • 公司負責人的營利所得，為當年度的「股利分配淨額」除以 12 個月：
    • 若金額大於原健保投保級距，應調高級距
      • 舉例：假設負責人當年度的「股利分配淨額」為 60 萬、原健保投保級距為 45,800
      • 600,000 ÷ 12 個月 = 50,000 > 45,800，應自當年 3 月調高級距
    • 若金額小於原健保投保級距，則無需調整
      • 舉例：假設負責人當年度的「股利分配淨額」為 30 萬、原健保投保級距為 38,200
      • 300,000 ÷ 12 個月 = 25,000 < 38,200，無需調整

員工酬勞是什麼？

  • 公司法第 235-1 條規定：公司應於章程訂明以當年度獲利狀況之定額或比率，分派員工酬勞。但公司尚有累積虧損時，應予彌補。
  • 由於多發沒關係，少發不行，所以若為 Simpany 協助設立基本上都訂為「千分之一」。若您想要更改，未來可以在變更時一併修章。
  • 計算方式為：( 帳載所得額 - 彌補以往年度虧損 ) / 999

可以不分配盈餘嗎？

  • 如果選擇分配盈餘，盈餘會依照「出資比例」分配到各股東身上，成為股東需計入個人所得的「股利所得」，同時也會有股利的 8.5% 可扣抵稅額可以退稅。
  • 如果選擇不分配盈餘，稅法規定：未分配盈餘需加徵 5% 營利事業所得稅。

分配還是不分配比較有利？

怎麼選擇較有利，您可以依照股東的個人綜合所得稅情況來判斷：

  • 若個人綜合所得為 5% 以下，「分配」並有 8.5% 可扣抵稅額可以退稅較有利。
  • 若個人綜合所得原為 5% 級距，加上分配之股利才適用 12% 的級距，則選擇「分配」會比較有利。
  • 若個人綜合所得本來就適用 12% 級距，則「分配或不分配」差不多。
  • 若個人綜合所得為 20% 以上，選擇「不分配」較有利。

請問需要依照股利分配的金額給股東錢嗎？

  • 上一年的股利會在當年下半年進行分配。股利分配的金額，將會計入股東當年度的個人所得，於明年 5 月申報當年度個人綜合所得稅時會看到。
  • 因此建議要依照印領清冊上的金額：「股利淨額 - 應扣除的二代健保補充保費」實際發給股東，以避免日後糾紛。
更新時間 2024-06-04

延伸問題 - 記帳